UStG § 27 Abs. 38 Nr. 1: Umsätze 2025/2026, Rechnung bis 31.12.2026 auf Papier oder, mit Zustimmung, anderes E-Format

• Leistung an einen anderen Unternehmer für dessen Unternehmen; leistender Unternehmer und Leistungsempfänger im Inland oder in einem der in § 1 Abs. 3 UStG bezeichneten Gebiete ansässig (§ 14 Abs. 2 Satz 2 Nr. 1 UStG)
• Umsatz nicht nach § 4 Nr. 8 bis 29 UStG steuerfrei (u. a. steuerfreie Vermietung § 4 Nr. 12, Leistungen der WEG an Eigentümer § 4 Nr. 13)
• Umsatz nach dem 31.12.2024 und vor dem 01.01.2027 (Nr. 1)
• sonstiges elektronisches Format nur mit Zustimmung des Empfängers

• Für Umsätze in 2027 weiter Papier/sonstiges Format bis 31.12.2027, wenn der Gesamtumsatz des Vorjahres nicht mehr als 800 000 Euro betrug (§ 27 Abs. 38 Nr. 2)
• Für Umsätze in 2027: Rechnung mit Zustimmung des Empfängers mittels EDI-Verfahren bis 31.12.2027, unabhängig vom Vorjahresumsatz (§ 27 Abs. 38 Nr. 3)
• Dauerhaft: Rechnungen mit Gesamtbetrag bis 250 Euro können immer als sonstige Rechnung (Papier oder anderes elektronisches Format) übermittelt werden; gilt nicht für Leistungen nach §§ 3c, 6a, 13b UStG (§ 33 Satz 3 und 4 UStDV)
• Dauerhaft: Rechnungen über nach § 19 Abs. 1 UStG steuerfreie Umsätze (Kleinunternehmer) können immer als sonstige Rechnung übermittelt werden (§ 34a Satz 4 UStDV)

bis zum 31. Dezember 2026 für einen nach dem 31. Dezember 2024 und vor dem 1. Januar 2027 ausgeführten Umsatz auf Papier oder vorbehaltlich der Zustimmung des Empfängers in einem elektronischen Format, das nicht § 14 Absatz 1 Satz 6 entspricht, übermittelt werden

Rechtsstand

In Kraft

Ebene

Bund

WEG-Beschluss nötig

Nein

Stand

26.10.2026

Recherchiert von / am

KI-Modell / 25.10.2026

Prüfstatus

bestanden

Geprüft am

26.10.2026

Geprüft von

KI-Modell eines anderen Anbieters als der Ersteller (blind)

Gegenprüfung

blind durch ein KI-Modell eines anderen Anbieters als der Ersteller

Nächste Prüfung

04.01.2027